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原標(biāo)題：8家審計(jì)機(jī)構(gòu)被約談！家審計(jì)機(jī)監(jiān)管

轉(zhuǎn)自券商中國

壓實(shí)年報(bào)審計(jì)責(zé)任進(jìn)行時(shí)。構(gòu)被公司

近日，約談業(yè)務(wù)KAIYUN(開云)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中注協(xié)”）表示，上市在3月5日會(huì)同財(cái)政部會(huì)計(jì)司、家審計(jì)機(jī)監(jiān)管監(jiān)督評(píng)價(jià)局及中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司召開監(jiān)管約談會(huì)，構(gòu)被公司對(duì)新備案首次承接上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的約談業(yè)務(wù)8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行集體監(jiān)管約談。

會(huì)上，上市相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，家審計(jì)機(jī)監(jiān)管并提出從事證券業(yè)務(wù)的構(gòu)被公司明確要求，強(qiáng)調(diào)要聚焦提升審計(jì)質(zhì)量。約談業(yè)務(wù)

近年來，上市個(gè)別有退市風(fēng)險(xiǎn)的家審計(jì)機(jī)監(jiān)管上市公司，在年報(bào)期間臨時(shí)聘任新備案證券服務(wù)業(yè)務(wù)的構(gòu)被公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所，存在規(guī)避退市或風(fēng)險(xiǎn)警示的約談業(yè)務(wù)嫌疑。

為了加強(qiáng)對(duì)年報(bào)審計(jì)的KAIYUN(開云)監(jiān)管，監(jiān)管部門采取了多項(xiàng)措施。比如交易所對(duì)多個(gè)存在“突擊換所”的上市公司進(jìn)行發(fā)出關(guān)注函；又如多地證監(jiān)局發(fā)布通知，提醒會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)時(shí)勤勉盡責(zé)，關(guān)注審計(jì)執(zhí)業(yè)突出問題和重大會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

連續(xù)第三年展開約談

根據(jù)中注協(xié)披露的公告，近日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司、中注協(xié)對(duì)新備案首次承接上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行集體監(jiān)管約談。北京、浙江、山東、河南、深圳注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人也參加了約談。

上述監(jiān)管部門在會(huì)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出從事證券業(yè)務(wù)的明確要求。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要聚焦提升審計(jì)質(zhì)量，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，切實(shí)履行會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責(zé)。集體約談還對(duì)及時(shí)開展證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)備案等作出提示。

中注協(xié)表示，會(huì)同相關(guān)監(jiān)管單位對(duì)首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行約談，旨在建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)管合力，引導(dǎo)督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和提升審計(jì)質(zhì)量。

據(jù)了解，這已是中注協(xié)連續(xù)第三年會(huì)同其他監(jiān)管部門約談新備案首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，合計(jì)有24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被約談。

監(jiān)管部門對(duì)新承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予高度關(guān)注，不是沒有原因的。早在2020年，新《證券法》出爐，取消了會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格管理，為中小型會(huì)計(jì)所參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)提供巨大的機(jī)遇。但新的問題隨之出現(xiàn)，個(gè)別有退市風(fēng)險(xiǎn)的上市公司在年報(bào)披露前突擊聘任這類新備案證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)所，存在購買審計(jì)意見、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)警示的嫌疑。

2020年當(dāng)年，*ST新億在披露2019年年報(bào)的一個(gè)月前，突擊聘任深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，成為新《證券法》實(shí)施后首個(gè)新備案會(huì)計(jì)所承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的案例。然而，最終經(jīng)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所為*ST新億出具的2018年和2019年年度報(bào)告等文件存在虛假記載和重大遺漏。據(jù)了解，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所還承接了多家ST上市公司的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。

在業(yè)內(nèi)人士看來，監(jiān)管約談的形式對(duì)中介機(jī)構(gòu)形成威懾力，進(jìn)一步壓實(shí)“看門人”的責(zé)任。

3月7日中注協(xié)表示，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，被約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)意見的比例明顯高于行業(yè)平均水平，表明通過年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談提示風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著增強(qiáng)，有利于更好發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

多家承接ST公司審計(jì)業(yè)務(wù)

公開資料顯示，此次被約談的8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，大多數(shù)在2022年沒有上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2023年至今開始承接ST上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。

具體來看，被監(jiān)管約談的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別有北京大華國際、北京國富、北京亞泰國際、浙江科信、浙江中會(huì)、山東舜天信誠、河南守正創(chuàng)新、深圳大華國際。

上述8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在會(huì)上匯報(bào)了上市公司審計(jì)項(xiàng)目承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)配備、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核安排、審計(jì)收費(fèi)安排以及質(zhì)量管理體系建設(shè)等基本情況。

根據(jù)記者查閱公開信息，河南守正創(chuàng)新截至2023年11月30日有注冊(cè)會(huì)計(jì)師28人，其中簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有15人。公開資料顯示，河南守正創(chuàng)新擬擔(dān)任*ST新紡的2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

浙江中會(huì)、浙江科信兩家會(huì)計(jì)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)均為六十余人（截至2022年末的數(shù)據(jù)），2022年度無上市公司方面的審計(jì)業(yè)務(wù)。公開資料顯示，浙江中會(huì)擬為ST數(shù)源提供2023年度財(cái)報(bào)的審計(jì)服務(wù)。

深圳大華國際截至2023年11月17日有注冊(cè)會(huì)計(jì)師68人，2022年上市公司審計(jì)客戶家數(shù)為0家。該會(huì)計(jì)所承接了ST同洲的2023年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。

北京亞泰國際截至2023年末有注冊(cè)會(huì)計(jì)師69人，2023年度共有上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)客戶0家、掛牌公司審計(jì)客戶家數(shù)1家。

據(jù)悉，創(chuàng)業(yè)板上市公司海峽創(chuàng)新在今年2月底變更審計(jì)機(jī)構(gòu)為北京亞泰國際，遭到深交所發(fā)出關(guān)注函，被要求詳細(xì)說明上一任會(huì)計(jì)所辭任理由是否真實(shí)合理；公司與上任會(huì)計(jì)所就2023年度相關(guān)會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)等是否存在重大分歧；補(bǔ)充說明新任審計(jì)機(jī)構(gòu)亞泰國際的基本情況，并核實(shí)說明亞泰國際是否具備與公司行業(yè)業(yè)務(wù)相匹配的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及能力。

另一家創(chuàng)業(yè)板公司紫天科技也在2月下旬改聘北京亞泰國際擔(dān)任2023年財(cái)報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，此次變更亦被深交所發(fā)出關(guān)注函，問詢問題與上述相似。記者從公告中注意到，北京亞泰國際還擬審計(jì)上市公司ST中期、ST起步的2023年度報(bào)告。

山東舜天信誠截至2022年末注冊(cè)會(huì)計(jì)師有上百人。該會(huì)計(jì)所在2023年8月曾為ST交昂提供審計(jì)服務(wù)，如今將擔(dān)任該上市公司的2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。

證監(jiān)會(huì)曾強(qiáng)調(diào)，一貫歡迎有意愿、特別是有能力從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)。但證監(jiān)會(huì)也表示，在進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)前，會(huì)計(jì)所也要全面、深入了解資本市場(chǎng)法律、監(jiān)管、市場(chǎng)主體等各方面情況，充分評(píng)估自身專業(yè)勝任能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，審慎承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

責(zé)編：彭勃

校對(duì)：冉燕青查看更多